Hướng dẫn thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore

Hệ thống thuế thu nhập đơn tầng

Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2003, Singapore đã thông qua một hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp đơn tầng (single tax-tier system), có nghĩa là không đánh thuế hai lần đối với các bên liên quan. Thuế phải nộp của một công ty trên thu nhập tính thuế của công ty đó là thuế cuối cùng và tất cả cổ tức được trả bởi công ty cho các cổ đông được miễn thuế.

Không có thuế áp dụng đối với việc tăng vốn điều lệ công ty ở Singapore. Ví dụ tăng vốn bao gồm sự gia tăng từ việc bán tài sản cố định, tăng về ngoại hối trên các giao dịch vốn, v.v.

Thuế thu nhập doanh nghiệp và miễn trừ thuế nói chung

1. Thuế suất cơ bản

Thuế suất doanh nghiệp cơ bản của Singapore là 17%, chính điều này đã góp phần làm cho Singapore trở thành một điểm đến đầu tư hấp dẫn. Thuế suất thu nhập ở Singapore đã đang giảm xuống một cách nhất quán như sau.

2. Những ưu đãi thuế cơ bản

Dưới đây là các ưu đãi/miễn giảm thuế chung cho các công ty Singapore. Một khi những ưu đãi thuế này được áp dụng đối với thu nhập chịu thuế, thì mức thuế thu nhập mà các công ty Singapore vừa và nhỏ phải đóng được giảm đáng kể.

***Trong 3 năm đầu tiên sau khi thành lập, công ty Singapore đáp ứng đủ điều kiện sẽ được hưởng chính sách ưu đãi thuế sau:  

• 100,000 SGD đầu tiên sẽ được miễn thuế 75%

• 100,000 SGD tiếp theo sẽ được miễn thuế 50%

• Kể từ  201,000 SGD thu nhập tính thuế trở lên, mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp bình quân là 17%.

***Từ năm thứ tư trở đi, công ty Singapore đáp ứng đủ điều kiện sẽ được hưởng chính sách ưu đãi thuế sau bán phần

Để hiểu hơn về  thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore cũng như chính sách ưu đãi thuế từ năm thứ tư trở đi, vui lòng liên hệ Global Links Asia để nhận được sự hỗ trợ và tư vấn tốt nhất.
 

Năm đánh giá và năm tài chính 

Tại Singapore, thu nhập doanh nghiệp được đánh giá trên cơ sở năm trước đó. Điều này có nghĩa rằng,  bất cứ năm đánh giá  (Year of Assessment - YA) nào cũng thường dùng để chỉ sự kết thúc năm tài chính ( Financial Year Ending - FYE) cho năm trước đó. Ví dụ, năm đánh giá 2016 sẽ đánh giá thu nhập tính thuế và thuế phải đóng cho năm tài chính 2015.

Thuế nhà thầu tại Singapore

Đối với các công ty không cư trú tại Singapore (non-resident, tức công ty được thành lập ở nước ngoài...) và có phát sinh thu nhập do kinh doanh và hoạt động tại Singapore sẽ bị Cơ quan thuế nội địa Singapore khấu trừ một phần thu nhập tại Singapore. (đóng thuế nhà thầu tại Singapore).

Việc khấu trừ thuế không áp dụng cho các công ty hoặc cá nhân thường trú tại Singapore. Để hiểu hơn về thuế nhà thầu tại Singapore, tham khảo thêm tại đây

Thu nhập ròng và thu nhập chịu thuế tại Singapore

Thu nhập tính thuế của một công ty là lợi nhuận từ bất kỳ nguồn thu thương mại hoặc kinh doanh có từ đầu tư như cổ tức, lãi suất và tiền bản quyền cho thuê, phí bảo hiểm và bất kỳ khoản lợi nhuận khác.

Theo Luật Thuế thu nhập của Singapore, thuế thu nhập doanh nghiệp được áp dụng đối với thu nhập có tính chất như sau:

*** Một số loại thu nhập doanh nghiệp có thể được miễn thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập Singapore.

Ví dụ như

• ưu đãi thuế quan cho các công ty mới thành lập trong 3 năm đầu,
• một số thu nhập có nguồn gốc từ nước ngoài
• thu nhập được miễn thuế đối với các ngành công nghiệp nhất định như: thu nhập từ hoạt động vận chuyển phát sinh bởi một công ty vận chuyển, cổ tức có nguồn gốc nước ngoài, lợi nhuận từ các chi nhánh...

Các điều ước thuế Singapore

 Để được tư vấn trực tiếp về thủ tục thành lập công ty và hệ thống thuế tại Singapore, vui lòng liên hệ: